住民税の仕組みと計算方法｜給与から天引きされる税金を正しく理解する

給与明細を見てたら「住民税」って毎月けっこう引かれてるんだよね。所得税とは別に引かれてるのはわかるんだけど、どうやって決まってるのかよくわからなくて。

住民税は「前の年の収入」をもとに計算されるから、転職や収入変化があった年の翌年に影響が出やすいんだ。仕組みを整理してみようか。

住民税とは？所得税との違いから理解する

住民税は、都道府県・市区町村に納める地方税です。1月1日時点に住んでいる自治体に対して、前年の所得を基に計算されます。

所得税と住民税の大きな違いは次の2点です。

前年の収入で決まるってどういうこと？今年の給料が下がっても、去年の収入が高かったら今年も住民税は高いまま？

そのとおり。住民税は「前年課税」だから、今年収入が下がっても去年の収入で計算された住民税が今年6月から翌5月まで引かれ続ける。育休や退職の年の翌年に「住民税が思ったより高い」となりやすいのはこれが理由だよ。

住民税は大きく「所得割」と「均等割」の2種類から成ります。

住民税＝所得割＋均等割
所得割＝ 課税所得 × 10%（都道府県4% ＋市区町村6%）
均等割＝ 5,000円（所得にかかわらず一律）
※令和6年度から「森林環境税」1,000円が別途課税されます

「課税所得」は、給与所得から各種控除を引いた後の金額です。

給与収入
　－給与所得控除 → 給与所得
　－所得控除（基礎控除・社会保険料控除・配偶者控除 etc）
　＝ 課税所得

控除額が所得税より少ないから、住民税のほうが課税所得が大きくなるってこと？

そのとおり。住民税は全体に控除が少し小さいから、同じ収入でも課税所得が所得税より少し大きくなる。ただし税率が10%固定だから、高所得の人ほど所得税の累進課税よりトータルで住民税の比率が目立つようになるよ。

自分の住民税がどう計算されているか、シミュレーターで確かめてみてね。

課税所得の内訳から住民税額を試算できます

年収400万円、社会保険料58万円、扶養なしで入れたら…住民税が約17万円って出た。月1.4万円引かれてるのか。けっこう大きいな。

給与明細に「住民税」として見えていない場合も、実際は天引きされている。iDeCoの掛金や、ふるさと納税の控除はこの住民税額を減らす方向に効くから、年収と住民税額を把握したうえで活用の判断ができるよ。

方法	仕組み
iDeCo	掛金全額が所得控除→課税所得を直接圧縮。会社員は月最大2.3万円
ふるさと納税	寄付金控除（自己負担2,000円を超える分）が住民税から直接差し引かれる（特例控除）
住宅ローン控除	所得税から控除しきれない分が住民税から差し引かれる（上限あり）
医療費控除	確定申告で申告すると課税所得が下がり、住民税も翌年度に軽減される

ふるさと納税の上限額ってどうやって計算するの？住民税の額によって変わるって聞いたことある。

ふるさと納税の上限は「住民税の所得割額 × 20%」が目安。年収・家族構成によって変わるから、まず住民税をシミュレーターで把握→ふるさと納税サイトの上限シミュレーターで確認、の2段階が確実だよ。